瑞典目前企业所得税率为20.6%。发生在瑞典境外的税收按避免双重征税协定和瑞
典法律的规定可以得到广泛的双重税收减免。应纳税所得按净额征收。企业的全部所得
都应作为营业所得，包括出售股票、不动产或其他资本性资产所获得的收益纳税。正常
经营过程以外处理某些资本性资产（主要是证券）所发生的亏损只能以同类资本所获收
益抵扣，当年抵扣不完的，可向后结转。正常经营过程内处理资产的亏损可全部冲抵其
他所得。瑞典有限责任公司的股票收益，只有一半应纳税，其亏损也只有一半可以扣除。
【个人所得税】
个人所得税分为地方所得税和国家所得税，地税税率因地而异，约为29%-35%，国
家所得税是针对高收入者征收的累进所得税。个人所得税针对纳税人全部所得征收，分
为个人劳动收入（包括工资、农业和商业收益，实行累进制税率）和非劳动收入（包括
投资收入和资本收益，税率为30%）。瑞典居民和外籍劳工个人所得税率有所差别。个
人所得税的税率表如下：
表5-1 瑞典居民个人所得税率（2025年）
年收入（瑞典克朗） 地税税率（%） 国税税率（%）
低于24873 0 0
低于625800的部分 29-35 0
高于625800的部分 29-35 20
资料来源：中国驻瑞典大使馆经商处收集整理
注：个人所得税的地税税率随所在地区的不同而不同，瑞典全国平均为33%。
在瑞典从事特别技能工作或月收入超过一定水平的外国公民，可享受收入税收减
免。根据瑞典个人所得税法，如果员工被视为法律意义上的“专家（ expert）”“研究
人员（researcher）”或“其他关键人员（other key person）”，则有资格享受税收减免。
此外，月薪超过一定水平的员工也有资格享受减免，但前提条件是需要瑞典研究人员税
务委员会（Forskarskattenämnden）进行审核。税收减免的比率是25%，即只向上述人员
75%的薪酬征税，其余部分按常规税率征税，税收减免的期限通常为 7年。有关税收减
免的详细规定参见网址：
https://forskarskattenamnden.se/andra-sprak/taxation-of-research-workers-board/about-ta
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【增值税】