安哥拉（2025年版） 43
①年营业额或进口额低于1000万宽扎的纳税人为小规模纳税人（Regime de Exclusão
do IVA），免征增值税；
②年营业额或进口额高于1000万宽扎但低于3.5亿宽扎的纳税人为增值税简易核算
纳税人（Regime Simplificado do IVA），增值税率为7%；
③年营业额或进口额高于3.5亿宽扎的纳税人为增值税一般纳税人（Regime Geral do
IVA），增值税率为 14%；
（2）申报和缴税时间：截至应税月份的次月最后一天。
（3）例外情况： ①《增值税法》中列出的部分商品、农产品进口活动，适用 5%增
值税税率。② 对卡宾达省的货物进口和转移活动适用 2%特别税率。③ 此外，安哥拉对特
定商品、特殊目的服务、 部分进出口及国际运输活动免征增值税（例如汽油，柴油）。
（4）安哥拉国会近期审议通过《增值税》修改草案，决定自 2024年起，所有食品增
值税率从14%下调至7% 。
【工业税（即企业所得税） 】
（1）纳税人类型
根据工业税法（第26/20 号），安哥拉纳税人分为 A类和 B类。
①A 类纳税人包括股份制公司 、 上市公司、金融和保险机构，在国外经营的安哥拉
公司、在安有常设机构的外国实体和有成熟的财务系统的机构；
②B 类纳税人适用于免征增值税（ VAT）制度所涵盖的应缴纳工业税的纳税人。
（2）纳税申报频率：按年申报；
（3）标准税率：一般为25%，对于专门从事农业、渔业、畜牧业、林业企业（木材
开采企业除外）税率为10%；银行、电信、保险行业为35%，但部分经营业务的税率可
能低于上述税率。《私人投资法》对优惠税率做了安排。例如，某建筑工程安哥拉分公
司，适用税率为25%；
（4）纳税时间：A类纳税人为财年结束后5个月内（即第二年5月31日前）；B类纳
税人为下一年的4月30日前；
（5）预缴工业税：根据2014年颁布的第19/14号《工业税法》及2020年颁布的第26/20
号《工业税法修订》的相关规定，所有工业税一般纳税人（ Regime Geral do Imposto
Industrial）类型的企业必须在每年8月份最后一个工作日完成年度工业税预缴
（Liquidação Provisória do Imposto Industrial），税基是当年上半年商品、货物的销售额，