保证金贡献费和工业产品税）、州税（流转税）、市税（服务税）和社保金。政府公布相关产
业适用税率，企业根据经济活动性质查询税率，一次性缴清所有税费。税率根据收入类型和销
售服务而定，在4%-33%之间。
【个人所得税】（IRPF-Imposto deRendadasPessoasFísicas）
巴西居民个人需就全球范围内的所得缴纳个人所得税。通常情况下，个人所得税采用累进
税率按年度缴纳，在特定情形中需按月预缴。资本利得及一些特定种类的投资收益通常需要分
项进行单独评估并分别缴纳。部分类型的个人收入需进行源泉扣缴。目前，巴西法律尚无对外
籍人士有特别的税收规定。
2024年5月起，巴西临时措施1206/24将个人所得税免征额提高到2428.8雷亚尔/月，适用个
人所得税税率表如下。非居民纳税人取得的收入如无专门规定的税率，则适用15%税率。对于资
本利得，非居民纳税人享受与居民纳税人同样的15%-22.5%累进税率和税率适用标准。
表5-1 巴西个人所得税税率（2024年2月起）
月度应纳税所得额（雷亚尔） 税率（%） 速算扣除数（雷亚尔）
不超过2428.80 — 0
2428.81—2826.65 7.5 182.16
2826.66—3751.05 15.0 394.16
3751.06—4664.68 22.5 675.49
4664.68以上 27.5 908.73
资料来源：巴西联邦税务局
【收入税】（PIS和COFINS）
社会一体化费（PIS-Programa do IntegraçãoSocial,PIS）和社会保险融资贡献费
（COFINS-ContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial,COFINS）均为联邦税，
当企业产生收入以及进口清关时需缴纳。税基为企业每月的收入，税率则根据企业的所得税税
制而定，分为累计制（cumulativa）和非累计制（não-cumulativa）两种，累计制税率为0.65%
和3%，非累计制税率为1.65%和7.6%。
【增值税】
在巴西“增值税”体系中，存在两种税收，遵从非累积原则，前一环节缴纳的税收可以在
涉及产品生产的后续环节中抵扣。一是工业产品税（IPI），对所有类型工业产品的供应和进口
征收的一种联邦税。二是商品流通服务税（ICMS），对产品流通提供的任何城际或州际运输服
48|巴西（2025年版）