企业所得税的征收对象为居民法人和非居民法人在墨常设机构，现行税率标准为
30%。应税收入包括营业收入、投资收入、资产处置收益和其他收入（补贴、应税捐赠、
奖励等），应扣除合法成本和允许的费用后计算应纳税所得额。允许扣除的成本和费用
包括员工工资、社保费用、购买商品或原材料的成本、租金、能源费用、维修费用、利
息支出（有一定限制）、研发费用、教育培训、公益捐赠（部分可抵扣）等。
非居民法人仅需就其来源于墨西哥的所得纳税，按照其毛收入（无扣除项目）的不
同类型分别适用于不同的税率，但销售不动产和股份所得的净应税收益和短期的建筑安
装及类似工程的所得要按高税率课税。特定情况下，若外国公司被认定为基于所得税目
的的在墨永久机构，或在墨有固定经营行为，则从认定之日起，该公司就需按墨居民法
人的纳税规定进行纳税，可扣除合法成本和费用。
《所得税法》还针对年收入不超过规定上限的个体纳税人和小型企业设置了信任简
易制度（Régimen Simplificado de Confianza, RESICO），即税收优惠政策，旨在简化申
报流程，减轻小型纳税人税负，鼓励收入正规化并提高税收合规性。其中，个人纳税人
税率根据收入水平分段，自1%至2.5%不等；小型企业适用统一的较低税率。
【个人所得税】
墨西哥公民和在墨居住的外国人都应缴纳个人所得税。作为墨居民，需要就其在世
界范围内的全部所得缴纳个人所得税；居住在墨的外国人，则只就其在墨境内的所得纳
税。在应税所得中，允许扣除医疗费用、慈善捐款、教育开支等费用。
2025年，由于墨通货膨胀率尚未超过《所得税法》所规定的10%，因此将采用与2023
年和2024年相同的税率，具体如下表所示：
表5-6 2025年墨西哥个人所得税阶梯税率
年收入下限（比索） 年收入上限（比索） 固定税额（比索） 累进稅率
0.01 8,952.49 / 1.92%
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40%
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88%
133,536.08 155,229.80 10,723.55 16.00%
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92%
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36%
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52%
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00%