42 东帝汶（2025年版）
（8）武器弹药，按应税额的200%纳税；
（9）香烟打火机、烟嘴等，按应税额的12%纳税；
（10）私人游艇和私人飞机，缴纳应税额的20%。
【营业税（Sales Tax）】缴纳营业税的范围为：进口到东帝汶的应税商品，在东帝
汶销售的应税商品，在东帝汶境内提供的应税服务。营业税税率：进口到东帝汶的应税
商品税率为2.5%；在东帝汶销售的应税商品、在东帝汶境内提供的应税服务的税率为
0%。
【进口税（Import Duty）】进口税率为进口商品价值的2.5%。以下情况进口商品免税：
（1）每人最多可携带200支香烟和2.5升消费类饮料，价值300美元的非销售目的个
人用品等；
（2）根据相关国际公约，外交物资、联合国物资、特殊代表机构的物资免税；
（3）东帝汶出口产品在不增加价值的情况下复进口免税等。
【工资收入税（Wage Income Tax）】如果雇员是居民自然人，每月工资不超过500
美元， 免税； 每月工资超过500美元， 则超过部分按10%纳税。 如果雇员是非居民自然人，
按每月工资收入的10%纳税。
【所得税（Income Tax）】新税法规定的应缴纳所得税的收入是指纳税人一年的总
收入减去法律允许扣减部分后的收入。 收入来源包括： 商业收入、 财产收入、 中奖收入、
任何可以增加经济能力的收入， 除了工资收入算作工资收入税外， 都应该成为应税收入。
对居民自然人，年应税收入低于6000美元，免税；超过6000美元，税率为10%；如
果员工没有向雇主提供员工的纳税人识别号码，工资所得税率为月工资总额的30%。
对于非居民自然人，税率为10%，没有免税金额，税款从第一美元计算。
对于法人，税率为10%。折旧和分期偿还问题：所得税纳税人允许每个纳税年度扣
除资产和商业建筑的折旧，可以扣除无形资产的分期摊还，抵减部分应税额。
对于外国政府雇用的代表工作人员在东帝汶的代表处任职， 以及在公认的帝汶缺口
的地理区域工作的员工可以免征工资所得税。
所得税代扣问题： 任何人在支付与东帝汶资源有关的服务收入时， 都有义务代扣代
缴服务所得税，主要税率如下：
（1）从事建筑活动，代扣税率为2%；
（2）提供建筑咨询服务，代扣税率为4%；