46 │ 英国（2025年版）
50271-125140英镑部分税率40%，125140英镑以上部分税率45%。
【增值税】
增值税（Value Added Tax, VAT）是在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值
征收的税项。目前，增值税登记限额为90000英镑。企业和个人一旦超过或预计超过其各自的门
槛（该门槛基于其增值税应税营业额），就必须登记增值税。税率分为三种：标准税率20%（大
多数货物和服务）、减让税率5%（特定商品和服务，包括儿童汽车座椅和家用能源）以及零税
率（特定商品和服务，包括儿童服装和大多数食品等）。根据2022年英政府预算案，截至2027
年3月31日，对住宅内安装热泵、绝缘材料和太阳能电池板等节能材料享受增值税零税率；2027
年4月1日起，将恢复减让税率5%。
【土地印花税】
如果在英格兰和北爱尔兰以一定价格购买物业或土地，则必须支付印花税（Stamp Duty Land
Tax，SDLT）。需缴税情形包括：购买永久业权的财产；购买新的或现有的租赁权；通过共享所
有权计划购买物业；被转让以换取付款的土地或财产，例如抵押或购买房屋的股份。自2025年4
月1日开始，英国印花税计算方式如下：购买住宅房产的免税门槛将从现在的250000英镑减半至
125000英镑，125000英镑以下部分免征印花税，125001英镑至250000英镑之间的部分税率2%，
250001英镑至925000英镑之间的税率5%，925001英镑至150万英镑之间的部分税率10%，超过150
万英镑的部分税率为12%；英国居民如首次购买住宅且住宅价格在50万英镑以下时，印花税免征
起点上浮至30万英镑。剩余20万英镑部分税率5%。若房价超过500000英镑，购房者将无法享受
任何首次购房优惠，需按正常印花税税率缴税。如果购买新房产意味着居民将拥有多套房产，
通常需要在土地增值税税率的基础上再缴纳5%的税率。如果财产或土地位于苏格兰，需支付土
地和建筑物交易税（the Land and Buildings Transaction Tax）；对于威尔士的地产，如果
在2018年4月1日或之后完成出售，则需缴纳土地交易税（the Land Transaction Tax）。
【数字税】
英国于2020年4月1日开始征收数字税，这是一种过渡性税收政策，在全球未建立起统一的
数字经济税收框架前，英国针对数字企业从英国用户的参与中获取的价值进行征税。数字服务
税是针对收入而非利润征税，因此按照较低税率征收2%的单一税率。征税范围包括：（1）提供
社交媒体平台；（2）提供搜索引擎；（3）提供在线市场，主要用于实现个人与个人（C2C）或
实现第三方销售行为，并不包括销售企业自己的产品，年平均征税约8亿英镑。适用征税的纳税