英国（2025年版）│ 47
人指：应税活动的全球收入超过5亿英镑；英国用户参与应税活动所带来的收入超过2500万英镑。
英征收数字税主要影响到包括亚马逊、谷歌和Facebook在内的多家美国科技巨头。
【碳排放税】
英国排放交易计划（The UK Emissions Trading Scheme, UK ETS）于2021年1月1日取代了
英国原参与欧盟碳排放交易系统（EU ETS）。UKETS管理局根据《2020年温室气体排放交易计划
令》（the Greenhouse Gas Emissions Trading Scheme Order 2020）确定 ，2023年1月1日起
英国的碳税税率为每吨二氧化碳当量41.84英镑。每年排放少于2500吨的超小型排放者免于参加
碳排放交易计划。
【资本利得税】
自2024年10月30日起，个人和受托人在处置资产时适用的资本利得税（Capital Gains Tax）
税率已从20%提高至24%。然而，在特定情况下，个人和受托人可能有资格申请商业资产处置减
免（Business Asset Disposal Relief, BADR），使得出售交易公司股份或用于商业用途的资
产时，仅需支付10%的资本利得税，但适用的年度免税上限为100万英镑。从2025年4月6日起，
适用于商业资产处置减免（BADR）的资本利得税率将从10%提高至14%。随后，从2026年4月6日
起，该税率将再次上调至18%。
【车辆消费税】
从2025年4月起，调整车辆消费税（VED，通常称为道路税）税收等级，并对高污染车型实
施更高的税率规则，以推动绿色出行目标。主要更新包括：
调整CO2排放等级：对汽油、柴油和混合动力车辆设定更严格的排放门槛，超过130g/km的
车辆首年税率将提高；电动车（EV）免税政策终止：2025年4月后注册的零排放汽车将需缴纳每
年165英镑的标准税，但仍低于传统燃油车；
豪华车附加税调整：标价超过40,000英镑的车辆（包括电动车），将在前五年内每年额外
缴纳355英镑；
违规处罚加强：VED逾期未缴纳将立即增加10%附加费，并通过ANPR自动车牌识别摄像头进
行更严格的执法。
5.4 特殊经济区域规定