【营业税】年营业额不超过 5,000,000克瓦查的实体自 2025年 1月 1日起适用 5%的营
业税税率。该税种不包含所得税。本条款所指的营业额不包括利息、股息、特许权使用费、
咨询服务收入或常规采矿作业收入。手工采矿和小型采矿活动的门槛仍维持在 800,000克
瓦查不变。零工经济从业者年收入不超过 12,000克瓦查者免征营业税。年收入在 12,000克
瓦查至 5,000,000克瓦查之间的，自 2025年1月 1日起适用 5%的税率。同样，年租金收入
低于 12,000克瓦查的纳税人适用 0%税率，年租金收入在 12,000克瓦查至 800,000克瓦查
区间的纳税人适用 4%税率。年租金收入超过 800,000克瓦查的纳税人适用 16%税率（此前
为12.5%）。租金收入者必须在次月 14日前提交月度租金收入税申报表。所有获得租金收
入的纳税人必须注册租金收入税，并遵守相同的月度申报截止日期。
【企业所得税】通过在赞比亚设立常设机构开展业务的非居民实体，需就其赞比亚常
设机构产生的收入缴纳企业所得税（CIT）。若未设立常设机构，来自赞比亚来源的非居民
收入可能需缴纳预提税（WHT）。标准 CIT税率为 30%的应税企业收入。然而，自 2023
年1 月1 日起，电信行业的双重税率体系已简化为统一的 35%税率，取代了此前对收入不
超过 250,000克瓦查部分适用 30%，超过该门槛部分适用 40%的结构。对于无法保持详细
记录以供税务评估的小型企业，将征收每年 365克瓦查的基准税，这在市场商贩中较为常
见。特定收入来源可能适用不同的企业所得税税率。赞比亚不同行业的公司税税率如下：
表5-1 分行业公司税率
行业 企业所得税税率（%）
电子通信网络或服务许可证 35
农业 10
特殊目的实体（SPVs）参与的公私合 15
作项目前五年所得利润
农产品加工 10
棉籽生产者或棉花加工所得收入 0（2024年至2028年）
棉花纺纱和织线所得收入 0（2024年至2034年）
0（2023年至2032年）
多用途经济区或工业园区内的玉米 5（2033年至2035年）
淀粉农业加工 2.5（2036年至2037年）
10（2037年起）
农业及农产品加工业的非传统产品 10
出口
除农业及农产品加工业以外的非传 20
统产品出口（指在赞比亚境内生产或