额必须达到一定的最低标准。 如果选择按季度提出退税申请， 那么所申请退回的增值税
金额不得低于50欧元； 如果选择在年度结束后一次性提交申请， 则累计的退税金额必须
至少400欧元。 设定这一金额门槛的目的， 是为了避免税务机关处理过小额的退税请求，
从而提高管理效率。
此外，斯洛伐克还实行游客退税制度。非欧盟居民在斯洛伐克购物，如果单笔消费
金额超过175欧元（含增值税），即可申请退税。所购商品必须在购买后三个月内带离
欧盟，并在出境时凭发票和退税单经海关盖章确认。退税通常通过国际退税公司办理，
支持现金返还、信用卡退回或银行转账。
【企业所得税】斯洛伐克居民企业（在斯洛伐克注册或实际管理发生于斯洛伐克）
须在斯洛伐克缴纳企业所得税。 应税所得的计算基于会计利润并按税法进行调整， 其中
不可抵扣费用、折旧差异、转让定价规则和利息限制等因素都会影响最终的税基。企业
亏损可以结转五年，每年最多抵扣应税利润的50%。
自2025年1月1日起， 斯洛伐克对法人企业实行新的分档企业所得税税率制度。 对于
年度可征税收入不超过10万欧元的企业，适用优惠税率10%，这一政策相比此前的15%
税率更低，同时收入门槛也从6万欧元提高至10万欧元，旨在进一步减轻中小企业的税
负。若企业的年度可征税收入超过10万欧元但不超过500万欧元，则适用标准税率21%，
这是大多数企业通常适用的税率。 而对于年收入超过500万欧元的大型企业， 将适用24%
的高税率，以增加财政收入并在税收公平上向大企业倾斜。
在申报与缴纳方面， 会计年度通常为公历年度， 但企业可申请采用不同的财政年度。
若上年度税额较高， 企业需按月或按季度预缴税款。 企业所得税申报表必须在会计年度
结束后三个月内提交，并可申请延长三至六个月。税务机关在审核后确认应纳税额，企
业需在申报期限内完成缴纳或申请退税。
在斯洛伐克，政府为促进经济发展和提升竞争力，设置了多种企业税收优惠政策。
其中，投资激励措施针对符合条件的投资项目，企业可以享受税收减免、财政补贴或就
业支持，以降低投资成本并鼓励资本投入。与此同时，研发（R&D）超级抵扣政策允许
企业在计算应税所得时，对研发支出进行额外扣除，实际抵扣比例逐步提高，从而有效
减轻研发投入的税收负担，鼓励企业持续开展创新活动。
【个人所得税】个人所得税税率分为两档：19%和25%。2025年起，年收入不超过
47500欧元，适用19%税率；超过47500欧元的部分适用25%的税率。