日 本（2025年版）
《国税通则法》和《国税征收法》是日本核心税法。详情可参考财务省以下网页。
https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/index.html
5.3.2 主要税赋和税率
如表5-4示，相对重要的税种有法人税、所得税、消费税等。
表5-4 日本税收种类
种类 对所得征税 对财产等征税 对消费征税
个人所得税；法人税及地方 消费税、酒税；烟草税；烟草
法人税；地方法人特别税； 遗产税； 特别税；石油税；航空燃料税；
国税 特别法人事业税；森林环境 赠与税； 汽车重量税；电源开发促进税；
税（令和6年~）；复兴特别 登记许可税；印花税 国际观光游客税：碳排放税
所得税
固定资产税；不动产取得
税；法定外普通税；城市规 地方消费税；地方烟草税；
地方税 住民税； 划税；水利地益税；共同设 都道府县烟草税；
事业税 施税；宅地开发税；国民健 高尔夫球场使用税；汽车税；
康保险税；法定外目的税； 矿区税；狩猎税；矿产税；
事业所税；特别土地持有税
资料来源：日本财务省网站
日本对企业法人实行属地税制。日本的法人所得税包含国税和地方税两大部分，地方针对
非营利企业或营利较少企业，可以公司规模为计税标准，核定征收地方法人所得税（日语：外
形标准课税）。自2014年，日本开始逐渐下调税率，2017年包含地方税后的全国平均实际税率
大约为29.97%（2013年为37%）。
【法人税】
日本法人税为国税，类似于中国的企业所得税，采用比例税率。
2016年4月1日起，日本把法人税税率从 23.9%下调至23.4%，从2018年起将继续下调至
23.2%。对中小法人、公益法人的优惠税率（年所税额800万日元以下部分）从19%下调至15%。
详情可参见：
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5759.htm
https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/corporation/c01.htm
2021年10月，OECD通过全球最低企业所得税法案，日本已签署法案。跨国公司最低企业