是增值税、印花税、注册税）由国家注册和财产局管理征收，海关关税和有关商品消费
税由海关管理征收，不动产税等一些市镇税费由所在市镇政府管理征收。
企业的纳税年度为日历年或在某一特定的日历年结束的会计年度。纳税申报表应于
纳税年度次年3月31日前提交。经纳税人请求，可延长提交的截止期限。自雇个人必须
按季度预付税款，税款由税务机关根据近期的最终评税来确定。逾期缴纳将产生每月
0.6%的滞纳利息。未能提交纳税申报表或者逾期提交都将被处以应纳税款10%的罚金但
不超过1239.47欧元。如果税务机关认定属于逾期缴纳，罚金费率为每月0至0.2%不等。
5.3.2 主要税赋和税率
自然人主要税种：
【个人所得税】自2018年以来，卢森堡对个人所得税分3类纳税人（税收1类、1a类、
2类），23个累进档次，税率为0-42%不等（包含团结税4%）。2018年以来的起征点为
单身年收入11265欧元、夫妻二人22530欧元。从2013年起，将最高税率由39%提高到40%；
个人年收入超过15万欧元，团结税由4%提高到7%；两个人年收入超过30万欧元，团结
税由6%提高到9%。调整后的最高边际税率为42.8%（包含4%的团结税）和43.6%（包含
9%的团结税）。
表5-2 2023年个人所得税征收税率99
单一纳税人（1类/1a类）
应税工资收入（欧元） 所得税（包括团结税）（欧元）
1级 1a级
20,000 921 0
38,700 5,317 4,271
58,000 13,081 12,325
77,400 21,177 20,420
96,700 29,231 28,474
116,000 37,456 36,699
135,500 45,802 45,045
155,000 54,242 53,486
205,000 76,642 75,885
注：1 类适合单身人士；1a 类适用于有子女的单身人士以及纳税年度1月1日年满 65 岁的单身纳税
人。
99 Luxembourg - Individual - Taxes on personal income (pwc.com)