调低社会机构税率等）。企业所得税税基抵扣项目包括在用建筑、设施、机械和设备。
中小企业不需预付企业所得税。如企业出现亏损，可在10年内摊销亏损，即在缴纳
企业所得税时进行抵扣。
【增值税】当前增值税税率为12%。2026年1月1日起，调至16%，适用于应纳税营
业额和应纳税出口业务。
【个人所得税】当前自然人个人所得税税率为10%，来源于哈萨克斯坦境外的红利
收入按5%税率征税。2026年1月1日起，年收入不足8500倍月核算基数的，按10%缴纳；
年收入高于8500倍月核算基数的，按15%缴纳。
【社会税】自2018年1月1日起，社会税按9.5%的税率计算。自2025年1月1日起，社
会税按11%的税率计算。雇用残疾人企业计算社会税的税率是4.5%。
【消费税】消费税课税商品包括酒精和含酒精产品、烟草制品、汽车、汽油（航空
燃料除外）、柴油、原材料和原油等。 对高端烟酒消费品、价值超7500万坚戈的汽车、
超1亿坚戈的飞机、船只等征收10%的消费税。
【土地税】农业用地税率根据土地品质分级纳税，工业用地根据品质确定税费。税
法规定， 为鼓励有效利用土地， 将根据不同的土地征收渐进式土地使用税， 税率从0.1%
至0.5%不等。
【财产税】按照财产和固定资产（包括非物质资产，运输工具除外）的平均价值缴
纳。法人财产税的计算方法为税基乘以税率1.5%。
【法人不动产税】税率为2%。
【矿产开采税和其他专项税费】 矿产开采企业需缴纳的税收和特殊支出包括： （1）
矿产资源开采税；（2）超额利润税；（3）其他专门支出和税收。
【数字税】 根据2022年生效的 《税法典》 修正案 （https://online.zakon.kz/Document/?
doc_id=36148637），哈萨克斯坦自2022年1月起开征数字税，即所谓的“谷歌税”，以
便为外国互联网公司和哈本国公司营造公平的竞争环境。 外国互联网公司通过电商平台
或网站销售商品或服务时， 需按照12%的税率缴纳增值税。 此外， 自2022年1月起， 哈萨
克斯坦对数字“挖矿”开始征税，从事数字“挖矿”的企业将按照所消耗的电量纳税，
税率为每度电1坚戈。
5.4 特殊经济区域规定