一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本
州缴纳的使用税。 应税货物或服务的购买方需要支付销售税， 除非其可以向卖方提供购
买行为免税的证明。大部分州不针对无形资产征收销售税。以加州为例，自2018年1月1
日起， 加州销售与使用税的标准税率为7.25%， 且各区域在一定条件下会在7.25%的基础
上额外加收0%至2.5%的税负。
【财产税（Property Tax）】
美国大部分州和市对于在特定日期位于本地区内的动产和不动产征收财产税。 财产
税的应纳财产税额等于应税财产的市场价值乘以核定折耗率乘以适用税率。 大部分地区
都规定了对应税财产价值的定期重估制度。 应税财产适用的核定折耗率和税率依所在地
区及财产类型的不同而不同。 除部分州以外， 大部分州下属各地区立法机构均可以自行
规定本地区内应税财产所适用的核定折耗率和税率。
【消费税（Excise Duty）】
美国联邦和州政府对某些货物（如运输用气、柴油等）和行为（如乘坐飞机、生产
特定货物和室内日光浴服务等） 征收消费税。 不同应税货物或行为适用不同的消费税计
算方法。 例如， 销售自美国开采的煤的应纳消费税为每吨1.1美元或销售收入的4.4%，以
二者较低计。
【印花税（Stamp Duty）】
美国联邦税法没有关于印花税的规定。 但许多州和地方政府对不动产转让交易和不
动产抵押担保贷款行为征收印花税。
（3）数字税和税率
美国目前尚未开征数字税或数字服务税。
（4）碳排放税和税率
美国目前尚未开征碳税或碳边境调节税。
（5）其他税种
除上述介绍的税种外， 州政府在一定条件下还对税收居民企业征收特许权税和资本
税等。纳税人已纳地方税费可以在联邦公司所得税前扣除。
有关赴美投资更加详细和具体的税收规定， 可登录中国国家税务总局官方网站， 查
阅《中国居民赴美国投资税收指南》。网址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax//n8102
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