内容。主要有：对年度利润超过10亿美元的大企业征收15%的最低企业所得税，对股票
回购征收1%的消费税，同时为符合条件的清洁能源项目设置相关税收优惠措施等。
2025年7月4日，特朗普总统签署倡导大规模减税的《大而美法案》（OBBB），具
体措施包括：永久化2017年税改政策；小费、加班工资免征个税；对购买美国生产的新
车， 提供最高1万美元的贷款利息抵扣； 逐步取消清洁能源税收抵免； 对境外转账由金融
机构代扣代缴1%消费税等。
美国税收征管机构为美国国税局、 海关及州与地方税务机构。 美国国税局负责联邦
税的征收，海关负责关税的征收，州与地方税务机构负责州与地方税的征收。联邦以及
州和地方税务机构基本上是相互独立的。
5.3.2 主要税赋和税率
（1）企业在当地应缴纳的企业和个人所得税
美国联邦税法规定，美国税收居民，包括企业和个人，需就其全球收入在美国缴纳
所得税。就企业而言，全球收入包括由该企业设立于美国境外的分公司所取得的收入，
无论该分公司是否向其美国总公司分配利润。 为避免双重征税， 对于美国居民企业来源
于境外的所得，已缴纳的税款可以进行税收抵免。
【公司所得税（Corporate Income Tax）】
2017年税改前美国联邦公司所得税税率采用超额累进税制度。 作为2017年税改的最
重要部分，美国联邦公司所得税现为21%的统一比例税率，适用2017年12月31日后所产
生的应税收入。
【个人所得税（Individual Income Tax）】
2017年税改法案保留了之前联邦个人所得税七级超额累进的形式，但下调了税率，
级距也做了调整，七级税率变为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，2025年的
《大而美法案》将其永久化。
（2）其他主要税赋种类和税率
【销售与使用税（Sales and Use Tax）】
目前，美国共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税。 各州对销售与使用税规定的
税率从4%到9%不等。销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。使用
税是对销售税的一种补充， 通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使
用、 贮存或消费的行为征收。 通常一项应税交易或者被征收销售税， 或者被征收使用税。